Balanseregnskapet viser den bokførte verdien av kommunens eiendeler per 31. desember 2019 og hvordan eiendelene er finansiert med egenkapital og gjeld. Hovedoversikt over balanseregnskapet er vist i tabell 3.17.

	Hovedoversikt - Balanse	Noter	Regnskap 2019	Regnskap 2018
	EIENDELER
1	Anleggsmidler		1 209 400	1 095 521
2	Faste eiendommer og anlegg	7, 11	707 437	630 777
3	Utstyr, maskiner og transportmidler	7, 11	24 851	19 189
4	Utlån	11, 21	80 206	79 742
5	Aksjer og andeler	12	20 187	19 419
6	Pensjonsmidler	5, 21	376 717	346 393
7	Omløpsmidler		187 216	160 141
8	Kortsiktige fordringer	13, 19	32 787	43 447
9	Premieavvik	5	12 978	9 003
10	Kasse, postgiro, bankinnskudd	14	141 451	107 692
11	SUM EIENDELER		1 396 616	1 255 662
	EGENKAPITAL OG GJELD
12	Egenkapital		349 344	252 387
13	Disposisjonsfond	10, 17	39 051	27 186
14	Bundne driftsfond	10	2 994	4 438
15	Ubundne investeringsfond	10	300	614
16	Bundne investeringsfond	10	175	1 809
17	Regnskapsmessig mindreforbruk	10	9 355	14 737
18	Kapitalkonto	21	297 930	204 065
19	Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift	15	-461	-461
20	Langsiktig gjeld		985 769	927 745
21	Pensjonsforpliktelser	5	439 471	409 129
22	Langsiktig gjeld	9	546 298	518 616
23	Kortsiktig gjeld		61 503	75 529
24	Annen kortsiktig gjeld	19	61 503	75 529
25	SUM EGENKAPITAL OG GJELD		1 396 616	1 255 662
26	MEMORIAKONTI
27	Memoriakonto		74 953	38 611
28	Ubrukte lånemidler		71 136	33 126
29	Andre memoriakonti		3 817	5 485
30	Motkonto til memoriakontiene		-74 953	-38 611

3.5.1 Eiendeler

Sum eiendeler (anleggs- og omløpsmidler) var på kr 1 397 mill. per 31. desember 2019, det vil si kr 141 mill. (11,2 %) høyere enn per 31. desember 2018.

Anleggsmidler
Anleggsmidler er de eiendelene kommunen har til varig eie eller bruk. Bokført verdi av anleggsmidlene utgjorde kr 1 209 mill. ved utgangen av 2019. Dette er en økning på kr 113,9 mill. (10,4 %) fra 2018. Bokført verdi på faste eiendommer, anlegg, maskiner mv. økte med kr 82,3 mill., pensjonsmidlene økte med 30,3 mill., aksjer/andeler økte med kr 0,8 mill. og utlån økte med kr 0,5 mill. Kommunens utlån består hovedsakelig av ansvarlige lån til Lyse AS og startlån. Per 31. desember 2019 var ansvarlig lån til Lyse AS på kr 21,85 mill. og startlånene på kr 58 mill.

Omløpsmidler
Omløpsmidlene omfatter kortsiktige fordringer, premieavvik, bankinnskudd o.l. Bokført verdi av omløpsmidlene var på kr 187,2 mill. per 31. desember 2019, noe som er en økning på kr 27 mill. (17 %) fra 2018. Akkumulert premieavvik var per 31. desember 2019 på kr 13 mill., noe som er en økning på kr 4 mill. fra 2018. Dette er framtidige pensjonskostnader som skal utgiftsføres de neste 7 år. Premieavviket er nærmere omtalt i avsnitt 3.3.3 og i note 5. Kommunens kasse og bankinnskudd var på kr 141,5 mill. og kortsiktige fordringer var på kr 32,8 mill. Dette innebærer henholdsvis en økning på kr 33,8 mill. og en reduksjon på kr 10,7 mill. fra 2018. Økt bankinnskudd er blant annet et resultat av økning i ubrukte lånemidler.

3.5.2 Egenkapital og gjeld

Bokført egenkapital var per 31. desember 2019 på totalt kr 349,3 mill., som er kr 97 mill. (38,4 %) høyere enn ved utgangen av 2018. Av den samlede egenkapitalen utgjorde disposisjonsfond kr 39 mill., bundne driftsfond kr 3 mill., samt ubundne og bundne investeringsfond på henholdsvis kr 0,3 mill. og kr 0,2 mill. Regnskapsmessig mindreforbruk på kr 9,4 mill. er tilført egenkapitalen. Disponering av regnskapsmessig mindreforbruk vedtas av kommunestyret ved behandling av årsregnskap 2019. Den resterende egenkapitalen representeres av kapitalkonto. Aktivering av fast eiendom og anlegg, samt av- og nedskrivninger føres mot kapitalkonto. I tillegg føres kjøp/salg av aksjer og andeler, avdrag på lån, netto endring i pensjonsforpliktelse mv. Kapitalkonto var per 31. desember 2019 på kr 298 mill., noe som utgjør en økning på kr 93,9 mill. fra 2018.

Fond
Samlede fond er i løpet av 2019 økt med netto kr 8,5 mill. Investeringsfondene ble redusert med kr 1,9 mill.,  bundet driftsfond ble redusert med kr 1,4 mill. og disposisjonsfondet økte med kr 11,9 mill. Saldo og bevegelser i løpet av året vises i tabell 3.18 og i note 10.

Fond	Disposisjonsfond	Bundet driftsfond	Ubundet investeringsfond	Bundet investeringsfond	Sum fond
Inngående balanse 1.1.	27 186	4 438	614	1 809	34 046
Avsetninger	14 271	607	300	10	15 187
Bruk av fondsmidler i driftsregnskapet	-1 905	-2 051	0	0	-3 956
Bruk av fondsmidler i investeringsregnskapet	-500	0	-614	-1 644	-2 758
Utgående balanse 31.12.	39 051	2 994	300	175	42 520

Disposisjonsfond
Samlede frie disposisjonsfond utgjør kr 39,1 mill. og 9,4 % av driftsinntektene. Disposisjonsfond kan benyttes til drifts- og investeringsformål etter vedtak av kommunestyret eller ved delegert fullmakt og er per 31. desember 2019 inndelt som følger av tabell 3.19. Tildeling fra statlig havbruksfond er tilført disposisjonsfondet med kr 0,56 mill. i 2019.

Disposisjonsfond	Regnskap 31.12.2016	Regnskap 31.12.2017	Regnskap 31.12.2018	Regnskap 31.12.2019
Disposisjonsfond - generelt	16 171	23 676	24 053	27 565
Disposisjonsfond justeringsrett	2 052	2 536	2 895	2 486
Finanskostnadsfond (Rennesøy skole)	468	-	-	-
Disposisjonsfond pensjon			-	9 000
Fond mottak flyktninger	2 000	1 300	4	-
Ungdommens dag	28	28	28	-
Prestvågen	205	205	206	-
Fond vedlikehold	943	-	-	-
Sum disposisjonsfond	21 866	27 745	27 186	39 051

Disposisjonsfond - generelt	2019
Inngående balanse	24 053
Bruk av fond
Opprinnelig budsjettert bruk i drift - generell finansiering	-200
FSK sak 19/19, 2. tertial - klargjøring parkering ved Bru skole	-300
Korrigering av selvkostfond vann og avløp 2018	-229
Finansiering av underskudd - Slam 2019	-616
Tilføring av fondsmidler
Avsatt andel statlig tildeling havbruksmidler	559
Mindreforbruk 2018 settes av til fond	1 024
Tilbakeføre lån av disposisjonsfond - Vann iht.overskudd 2019	617
Tilbakeføre lån av disposisjonsfond - Vann - rest historisk underskudd	155
Tilbakeføre lån av disposisjonsfond - Avløp iht.overskudd 2019	238
Tilbakeføre lån av disposisjonsfond - Avløp - rest historisk underskudd	1 807
Tilbakeføre lån av disposisjonsfond - Renovasjon iht.overskudd 2019	459
Utgående balanse	27 565

Tabell 3.20 viser bevegelsene på det generelle disposisjonsfondet i 2019. Opprinnelig budsjett la opp til å bruke kr 2,06 mill. av fondet til drift. I andre tertial ble denne bruken vedtatt reversert. I investeringsbudsjettet er det brukt 0,5 mill. av disposisjonsfondet i henhold til justert budsjett. Samtidig er det tilført kr 0,56 mill. til fondet fra statlige havbruksmidler og kr 1,02 mill. i generell tilføring fra regnskapsmessig mindreforbruk i 2018.

VAR-tjenestene planla å tilbakeføre kr 2,93 mill. til disposisjonsfondet i 2019 for å dekke inn tidligere underskudd. Årets drift lyktes med å tilbakeføre kr 1,31 mill. fra nevnte selvkostområder. I tillegg er tidligere underskudd for Vann og Avløp, som i sin tid ble finansiert med lån fra disposisjonsfondet med kr 1,96 mill., tilbakeført i driften ved å redusere årsresultatet for 2019 tilsvarende. Dette er I tråd med vedtak i KO sak 27/19 Harmonisering av selvkostområdene, hvor fremførbart underskudd på vann og avløp ikke videreføres til ny kommune.

Tidligere underskudd for Renovasjon og årets underskudd innenfor selvkostområdet Slam (kr 0,62 mill.) er fremførbare til ny kommune. Dette står som lån av disposisjonsfondet i Rennesøy.

Gjeld
Langsiktig gjeld var per 31. desember 2019 på kr 985,8 mill. Dette er en økning på kr 58 mill. (6,3 %) fra 2018. Pensjonsforpliktelser og annen langsiktig gjeld utgjør henholdsvis kr 30,3 mill. og kr 27,7 mill. av denne økningen. Det vises til note 5 i regnskapet for en nærmere redegjørelse for endring i netto pensjonsforpliktelser. Det bemerkes at pensjonsforpliktelsene per 31. desember 2019 var kr 62,8 mill. høyere enn pensjonsmidlene. Kortsiktig gjeld er redusert med kr 14 mill. fra 2018 til 2019. Det gjenstod kr 71,1 mill. i ubrukte lånemidler per 31. desember 2019.