Kommunen må ha en viss likvid beholdning siden inn- og utbetalinger ikke kommer på samme tidspunkt. Størrelsen på denne beholdningen vil være avhengig av størrelsen på inn- og utbetalinger. Likviditeten til kommunen er preget av stor variasjon gjennom året. Kommunen benytter likviditetsbudsjettering for å styre likviditeten så optimalt som mulig gjennom året.
Differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld (arbeidskapitalen) i balanseregnskapet gir også uttrykk for kommunens likvide situasjon. I tabell 3.24 vises endringen i omløpsmidler fra 2015-2019 og endringen i kortsiktig gjeld i samme tidsrom. Summen av disse to endringene viser hvor mye arbeidskapitalen har endret seg fra år til år. Dette framkommer av den nederste linjen i tabellen.
Arbeidskapitalen ble styrket med kr 41,1 mill. i 2019. Dette betyr at omløpsmidlene økte mer enn den kortsiktige gjelden i 2019. Økningen i omløpsmidlene er hovedsakelig knyttet til økte bankinnskudd.
| ENDRING I ARBEIDSKAPITAL | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Omløpsmidler 01.01. | 105 687 000 | 125 081 000 | 140 323 015 | 154 542 270 | 160 141 012 |
| Omløpsmidler 31.12 | 125 081 000 | 140 323 015 | 154 542 270 | 160 141 012 | 187 216 343 |
| Endring omløpsmidler | 19 394 000 | 15 242 015 | 14 219 254 | 5 598 742 | 27 075 331 |
| Kortsiktig gjeld 01.01. | 58 280 000 | 64 943 000 | 70 466 596 | 84 170 295 | 75 529 259 |
| Kortsiktig gjeld 31.12 | 64 943 000 | 70 466 596 | 84 170 295 | 75 529 259 | 61 503 160 |
| Endring i kortsiktig gjeld | 6 663 000 | 5 523 596 | 13 703 700 | -8 641 037 | -14 026 099 |
| Endring i arbeidskapital | 12 731 000 | 9 718 420 | 515 555 | 14 239 779 | 41 101 430 |
Siden ordningen med premieavvik ble innført i 2002, har de innbetalte pensjonspremiene som regel vært høyere enn de beregnede pensjonskostnadene. Differansen betegnes som premieavvik. Akkumulert premieavvik balanseføres som omløpsmidler. Som følge av at premieavviket ikke representerer reelle verdier, har utviklingen i arbeidskapitalen vist for gunstige tall de senere år. Arbeidskapitalen per 31. desember 2019 var på kr 125,7 mill. dersom det korrigeres for premieavviket på kr 13 mill. Den korrigert arbeidskapitalen er styrket med kr 37,1 mill. fra 2018 til 2019. I tabell 3.25 vises utviklingen i korrigert arbeidskapital i perioden 2015-2019.
| Arbeidskapital 2015-2019 | 31.12.2015 | 31.12.2016 | 31.12.2017 | 1.1.2018 | 2.1.2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Omløpsmidler 31.12 | 125 081 000 | 140 323 015 | 154 542 270 | 160 141 012 | 187 216 343 |
| Kortsiktig gjeld 31.12 | 64 943 000 | 70 466 596 | 84 170 295 | 75 529 259 | 61 503 160 |
| Arbeidskapital | 60 138 000 | 69 856 420 | 70 371 975 | 84 611 754 | 125 713 184 |
| Herav premieavvik | 7 808 000 | 8 869 000 | 8 246 000 | 9 002 508 | 12 977 956 |
| Korrigert arbeidskapital | 52 330 000 | 60 987 420 | 62 125 975 | 75 609 245 | 112 735 228 |
| Endring i arbeidskapital ihht. regnskap | 12 731 000 | 9 718 420 | 515 555 | 14 239 779 | 41 101 430 |
| Endring / korrigert arbeidskapital | 15 975 000 | 8 657 420 | 1 138 555 | 13 483 271 | 37 125 983 |