3.2.1 Netto driftsresultat
Netto driftsresultat
Netto driftsresultat er en av de viktigste indikatorene for økonomisk balanse.
Netto driftsresultat er en av de viktigste indikatorene for økonomisk balanse. Netto driftsresultat framkommer når brutto driftsresultat (driftsinntekter minus driftsutgifter) reduseres for avdrag og netto renteutgifter, samt korrigeres for motpost avskrivinger. Netto driftsresultat viser overskuddet på årets drift før bruk av og avsetninger til fond, samt overføring til investeringer.
Netto driftsresultat i 2019 ble positivt med kr 13,9 mill. og utgjorde 3,3 % av kommunens driftsinntekter. Budsjettjustert netto driftsresultat var på 1,7 %. Hovedårsaken til et høyere resultat enn justert budsjett er høyere frie inntekter samt samlet mindreforbruk på tjenesteområdene. Tilsvarende netto driftsresultat i 2018 var kr 12 mill. (2,9 % av driftsinntektene). Utviklingen over tid vises i figur 3.1.
Netto driftsresultat for alle kommuner er i 2019 på 1,7 % (foreløpige regnskapstall på kommunekasse-nivå). Til sammenligning var nivået 2,5 % i 2018 og 3,5 % i 2017 for kommunekassene.
3.2.2 Gjeldsgrad
Gjeldsgraden viser forholdet mellom brutto lånegjeld og driftsinntekter (ekskl. finansinntekter) og er et nøkkeltall som gir en indikasjon på kommunens økonomiske handlefrihet. Rennesøy kommune hadde per 31. desember 2019 en brutto lånegjeld på kr 546 mill., hvorav startlån utgjorde kr 71 mill. Dette ga en gjeldsgrad inklusiv startlån på 131 % og en gjeldsgrad eksklusive startlån på 114 %. Gjeldsgraden har vært økende de siste årene grunnet økt nedbetalingstid, årlige låneopptak til investeringer som er høyere enn de årlige avdragsinnbetalingene, samt lavere inntektsvekst.
3.2.3 Driftsregnskapet
Brutto driftsresultat
Brutto driftsresultat er differansen mellom brutto driftsinntekter og brutto driftsutgifter.
Brutto driftsresultat er differansen mellom brutto driftsinntekter og brutto driftsutgifter. Brutto driftsresultat korrigert for finanstransaksjoner gir netto driftsresultat.
Driftsregnskapet for 2019 viser et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 9,3 mill. Til sammenligning ble driftsresultatet for 2018 kr 14,7 mill.
Driftsinntektene i 2019 ble høyere enn driftskostnadene og bidrar dermed til et positivt brutto driftsresultat på kr 11,8 mill.
Netto driftsresultat i 2019 ble positivt med kr 13,9 mill. og utgjør en resultatforbedring fra 2018 på kr 1,8 mill.
Resultatene framkommer i tabell 3.1. Nærmere omtale av driftsregnskapet følger i kapittel 3.4.
Regnskapsmessig mer- eller mindreforbruk
Når netto driftsresultat korrigeres for budsjetterte overføringer til investeringsregnskap, avsetning til og bruk av fond, samt bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk, får en et regnskapsmessig mer- eller mindreforbruk.
| Regnskap 2019 | Justert budsjett 2019 | Avvik 2019 | Opprinnelig budsjett | Regnskap 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Driftsinntekter | -415 609 | -404 990 | -10 619 | -380 645 | -412 873 |
| Driftsutgifter | 403 766 | 397 538 | 6 228 | 354 538 | 402 149 |
| Brutto driftsresultat | -11 843 | -7 452 | -4 391 | -26 107 | -10 724 |
| Resultat eksterne finanstransaksjoner | 20 237 | 23 112 | -2 875 | 23 612 | 21 174 |
| Motpost avskrivninger | -22 269 | -22 468 | 199 | -3 153 | -22 466 |
| Netto driftsresultat | -13 875 | -6 808 | -7 067 | -5 648 | -12 016 |
| Netto driftsresultat i % av driftsinntekter | 3,3 % | 1,7 % | 1,5 % | 2,9 % | |
| Bruk av avsetninger | 18 692 | 15 077 | 3 615 | 2 060 | 13 584 |
| Avsetninger | 23 213 | 21 885 | 1 328 | 7 708 | 10 863 |
| Regnskapsmessig mer/mindreforbruk | -9 354 | - | - | - | -14 737 |
3.2.4 Balanseregnskapet
Balanseregnskapet viser en samlet økning i eiendelene på kr 141 mill. i 2019. Anleggsmidlene økte med kr 114 mill. som følge av aktiverte investeringer og økte pensjonsmidler. Økningen i omløpsmidler på kr 27 mill. er hovedsakelig et resultat av økte bankinnskudd. Egenkapitalen og gjelden økte med henholdsvis kr 97 mill. og kr 58 mill. Økte pensjonsforpliktelser utgjorde 52 % av samlet økning i langsiktig gjeld. Arbeidskapitalen er styrket med kr 41 mill. fra 2018 til 2019. Balanseregnskapet er nærmere omtalt i kapittel 3.5.
| Balanseregnskapet | Regnskap 2019 | Andel 2019 | Regnskap 2018 | Andel 2018 | Endring 2019-2018 |
|---|---|---|---|---|---|
| Anleggsmidler | 1 209 400 | 86,6 % | 1 095 521 | 87,2 % | 113 879 |
| Omløpsmidler | 187 216 | 13,4 % | 160 141 | 12,7 % | 27 075 |
| Sum eiendeler | 1 396 616 | 100 % | 1 255 662 | 100,0 % | 140 954 |
| Egenkapital | 349 344 | 25,0 % | 252 387 | 20,1 % | 96 956 |
| Langsiktig gjeld | 985 769 | 70,6 % | 927 745 | 73,9 % | 58 024 |
| Kortsiktig gjeld | 61 503 | 4,4% | 75 529 | 6,0 % | -14 026 |
| Sum egenkapital og gjeld | 1 396 616 | 100,0 % | 1 255 662 | 100,0 % | 140 954 |
| Arbeidskapital | 125 713 | 84 612 | 41 101 |